Chaque printemps, des milliers de travailleurs autonomes québécois s'assoient devant leur ordinateur avec la même question : pourquoi est-ce qu'on me demande de remplir deux déclarations de revenus alors que mes collègues salariés n'en font qu'une ? La réponse est à la fois simple et frustrante. Et si personne ne vous l'a jamais expliquée clairement, ce guide est pour vous.
T1 et TP-1 — pourquoi deux déclarations ?
Le Québec est la seule province canadienne à percevoir son propre impôt sur le revenu indépendamment du gouvernement fédéral. Concrètement, vos revenus d'entreprise sont imposés deux fois : une fois à Ottawa, une fois à Québec.
- Le T1 est la déclaration fédérale, produite auprès de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Tous les Canadiens la remplissent, peu importe leur province. C'est là que vous calculez votre impôt fédéral sur le revenu.
- Le TP-1 est la déclaration provinciale, produite auprès de Revenu Québec. Elle n'existe qu'au Québec. Vous y calculez votre impôt provincial selon les règles et taux du gouvernement du Québec.
Les deux formulaires partent des mêmes revenus bruts, mais les règles de déduction, les crédits disponibles et les taux d'imposition sont propres à chaque gouvernement. Résultat : vous pouvez devoir des montants très différents à l'ARC et à Revenu Québec, même si votre revenu de base est identique.
T2125 et TP-80-V — vos annexes de revenus d'entreprise
Vos revenus et dépenses d'affaires ne s'inscrivent pas directement dans le T1 ou le TP-1. Ils transitent d'abord par des annexes spécialisées — et c'est là que la vraie comptabilité se fait.
T2125 — État des résultats des activités d'une entreprise (fédéral)
C'est l'annexe fédérale où vous déclarez vos revenus bruts d'entreprise, puis vous déduisez vos dépenses d'affaires admissibles pour arriver à votre revenu net. Ce résultat net est ensuite reporté sur votre T1. C'est aussi dans le T2125 que vous trouverez les numéros de lignes de dépenses normalisés par l'ARC.
TP-80-V — Revenus et dépenses d'entreprise ou de profession (provincial)
L'équivalent québécois du T2125, produit avec votre TP-1. La structure est similaire, mais les numéros de lignes et certaines règles de déduction diffèrent de la version fédérale. Ce formulaire alimente votre TP-1 de la même façon que le T2125 alimente votre T1.
La chaîne logique est la suivante : T2125 → T1 → ARC et TP-80-V → TP-1 → Revenu Québec. Même dépense, deux formulaires, deux gouvernements.
Les principales lignes de dépenses à connaître
Le T2125 classe vos dépenses par catégories numérotées. Voici les onze lignes que la majorité des travailleurs autonomes utilisent :
| Ligne | Catégorie de dépense |
|---|---|
| 8521 | Publicité |
| 8523 | Repas et divertissement |
| 8690 | Assurances |
| 8710 | Frais bancaires |
| 8810 | Fournitures de bureau |
| 8860 | Honoraires professionnels (comptable, avocat, consultant) |
| 8910 | Loyer (espace de travail commercial) |
| 9200 | Voyages |
| 9220 | Téléphone et services Internet |
| 9281 | Frais de véhicule à moteur |
| 9945 | Bureau à domicile |
Ces numéros de lignes sont ceux du T2125 fédéral. Le TP-80-V provincial utilise une numérotation différente pour les mêmes catégories — une bonne raison de travailler avec un logiciel ou un comptable qui connaît les deux systèmes.
Une note sur le bureau à domicile (ligne 9945) : Vous pouvez déduire une portion de votre loyer ou de vos frais de logement si vous travaillez régulièrement depuis chez vous. Cependant, cette déduction ne peut pas générer une perte nette pour votre entreprise — elle sert uniquement à réduire votre revenu d'entreprise jusqu'à zéro. Tout solde non utilisé se reporte à l'année suivante.
Dates limites 2026 à ne pas manquer
Pour l'année d'imposition 2025, voici les quatre dates critiques selon l'ARC et Revenu Québec :
| Date | Obligation |
|---|---|
| 30 avril 2026 | Paiement de l'impôt fédéral dû (T1) |
| 30 avril 2026 | Paiement de l'impôt provincial dû (TP-1) |
| 15 juin 2026 | Production de votre T1 (si vous ou votre conjoint avez des revenus d'entreprise) |
| 15 juin 2026 | Production de votre TP-1 (si vous exploitez une entreprise) |
Le piège le plus courant : La date limite de *production* est le 15 juin, mais la date limite de *paiement* reste le 30 avril pour les deux gouvernements. Si vous devez de l'impôt et que vous ne payez pas avant le 30 avril, des intérêts s'accumulent — même si vous produisez votre déclaration en règle avant le 15 juin. En d'autres mots : estimez ce que vous devez et payez avant le 30 avril, même si vous n'avez pas encore terminé vos formulaires.
Sources officielles
Toutes les informations présentées dans cet article proviennent de sources gouvernementales officielles :
- ARC — Trousse générale T1 : canada.ca/fr/agence-revenu/services/formulaires-publications/trousses-impot-toutes-annees-imposition/trousse-general.html
- Revenu Québec — Formulaire TP-1 : revenuquebec.ca/fr/services-en-ligne/formulaires-et-publications/details-courant/tp-1
- ARC — Déclarer vos revenus et dépenses d'entreprise (T2125) : canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/sole-proprietorships-partnerships/report-business-income-expenses.html
- Revenu Québec — Formulaire TP-80-V : revenuquebec.ca/en/online-services/forms-and-publications/current-details/tp-80-v
- ARC — Dates importantes pour les particuliers : canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/important-dates-individuals.html
- Revenu Québec — Date limite pour produire votre déclaration de revenus : revenuquebec.ca/en/citizens/income-tax-return/filing-your-income-tax-return/deadline-for-filing-your-income-tax-return
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Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal professionnel. Consultez un comptable ou un fiscaliste pour votre situation personnelle.